Nodokļi meža īpašniekiem

О каких налогах необходимо знать владельцам леса?

Владельцам леса важно знать о различных налоговых последствиях, связанных с владением лесами и продажей лесной продукции.

Налог на недвижимость (NĪN): Владелец леса обязан ежегодно платить налог на недвижимость за лесные угодья. Ставка налога на недвижимость составляет 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка.

Ставка налога также может определяться местным муниципалитетом, где расположен лес, и может варьироваться от муниципалитета к муниципалитету. Более высокая ставка определяется муниципалитетом, если недвижимость не обслуживается всвязи с установленными нормативными актами. Муниципалитет определяет ставку налога на недвижимость в своих обязательных правилах, которые он публикует до 1 ноября предналогового года. Плата за имущество должна производиться лесовладельцем один раз в квартал - в размере одной четверти годовой суммы налога. Налог можно оплатить за весь год одним платежом.

Индивидуальный подоходный налог (ИИН): если вы продаете древесину или другую лесную продукцию и получаете от этой продажи доход, то он может облагаться НДФЛ. ИИН не облагает налогом доходы от сбора грибов, ягод, сбора дикорастущих лекарственных растений, если их годовая стоимость не превышает 3000 евро.

НДС уплачивается с доходов от выращивания леса, реализации древесины, доходов, например, от расчистки находящихся в собственности сельскохозяйственных угодий от кустарников, или в лесу, от разработки вырубок. Владелец леса может или не может регистрировать лесозаготовку как экономическую деятельность. Из него определяются ставка НДС, приемлемые расходы и другие требования.

Высокая ставка налога в размере 10% применяется к доходам от реализации растущего леса на участке вырубки и реализации полученной от него древесины. Перед расчетом налога плательщик вычитает из суммы, подлежащей уплате, соответствующую норму расходов:
В размере 25% от суммы, подлежащей уплате, удерживая НДС из дохода от реализации растущего леса.
В размере 50% от суммы, подлежащей уплате, с удержанием НДС от реализации древесины.

Перед удержанием ИИН собственник вычитает расходы из подлежащей выплате суммы, применяя установленную законодательством норму обоснованных расходов. Применяя нормы обоснованных расходов, лесовладелец должен платить 5% за древесину и 7,5% за продажу растущего леса.

Когда лесные земли не облагаются налогом на недвижимость?

Если восстановлены новые лесные угодия, которые Государственная служба лесного хозяйства (ГЛХ) признала восстановленными или засаженными и на которых возраст преобладающих пород деревьев в текущем налоговом году не превышает:
• 40 лет для хвойных и лиственных пород;
• 20 лет для мягких лиственных деревьев;
• 10 лет для белой ольхи.

Молодые деревья не облагаются НДС, если лесоустройство было проведено и лесовладелец представил в Минлесхоз необходимую управленческую информацию в установленные сроки.

Какие налоги взимаются при продаже древесины или прав на вырубку?

Если сделка совершается между физическими лицами, не зарегистрированными в качестве экономических операторов, подоходный налог уплачивает продавец. Продавец должен подать в СГД годовую декларацию о доходах, в которой указываются заработанный доход и применимые налоговые льготы.

Если сделка совершается между лицами, если лесовладелец зарегистрировал лесозаготовку как экономическую деятельность, налог платит собственник леса, ставка дохода которого составляет от 20% до 20 004 евро, от 20 004 евро до 78 100 евро – 23%. Владелец леса должен представить сделки с лесоматериалами, выставить счета-фактуры партнеру по сделке, подать декларации в СГД в соответствии с законом и требованиями.

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Продажа древесины и некоторые услуги, связанные с лесом, могут облагаться НДС. Стандартная ставка НДС в Латвии составляет 21%. Однако в зависимости от обстоятельств могут применяться исключения и сниженные ставки. Физическое лицо имеет право не регистрироваться в регистре плательщиков НДС Службы государственных доходов, если общая стоимость налогооблагаемых сделок за любой 12-месячный период не превысила 40 000 евро.

Продажа лесной собственности:

При продаже лесного участка земля облагается НДС независимо от того, что находится на ней. Разница между стоимостью продажи и покупки лесных земель облагается НДС. При продаже лесной собственности применяется высокая ставка налога в размере 20%. Для определения стоимости покупки лесных земель закон учитывает несколько критериев: была ли земля приобретена по наследству, в дар, в результате отчуждения, покупки или иным образом.

Налогом не облагаются лесные земли, находящиеся в собственности собственника более 5 лет и являвшиеся единственным недвижимым имуществом плательщика в течение 5 лет.